Każdy, kto mieszka w Holandii i uzyskuje dochód, płaci podatek od dochodu. To podatek dochodowy. Podatek dochodowy w Holandii jest formą podatku bezpośredniego, który jest płacony od dochodu osoby fizycznej. Osoby zatrudnione płacą podatek od wynagrodzeń. Następnie pracodawca odprowadza podatek od wynagrodzeń do Urzędu Skarbowego.
Podatek dochodowy to stosunkowo nowe zjawisko. W XIX wieku w Anglii wprowadzono wojenny podatek dochodowy, który później został zniesiony. Podczas I wojny światowej wiele krajów europejskich wprowadziło podatek dochodowy. W Belgii (a także w innych krajach) powstały najpierw tzw. cedularne podatki dochodowe, czyli odrębne podatki od określonych kategorii dochodów, takie jak podatek gruntowy (od dochodu z ziemi), podatek ruchomy (od dochodów ruchomych) i podatek od działalności gospodarczej. (od dochodu z działalności gospodarczej). Dopiero w 1963 r. te oddzielne podatki zostały przekształcone jeden podatek dochodowy od całości dochodu.
Do około 1930 r. obowiązywały również miejskie podatki dochodowe od osób tam mieszkających i częściowo także od osób, które tam tylko pracowały. Od tego czasu państwo pobierało tylko podatek dochodowy. Poziom stawek podatków jest w przybliżeniu taki sam jak w Niemczech i Wielkiej Brytanii.
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, takie jak firmy jednoosobowe, spółki osobowe, nie mogą płacić podatku od wynagrodzeń, ponieważ nie są zatrudnione. Zamiast tego płacą podatek dochodowy. W większości przypadków jako osoby prowadząca działalność na własny rachunek płacą podatek dochodowy raz w roku.
W Holandii podatek dochodowy dzieli się na trzy grupy (Box). Każdy Box to mniej więcej część możliwego dochodu, a każdy Box ma osobne stawki podatkowe.
Box 1
W Box 1 opodatkowane są dochody z pracy i domu. Dochód podlegający opodatkowaniu oblicza się, sumując wszystkie dochody. Od tej sumy odejmowane są potrącenia. W Box 1 uwzględnia się następujące źródła dochodów:
Wynagrodzenie z tytułu zatrudnienia;
Dochód z działalności;
Dochód z innych działa niż wynagrodzenie z tytułu zatrudnienia i działalności;
Świadczenia socjalne i emerytury;
Dochód z ren;
Otrzymane alimenty;
Po ustaleniu dochodu podlegającego opodatkowaniu ustala się podatek do zapłaty. Odbywa się to poprzez progresywną strukturę stawek.
Box 2
W Box 2 opodatkowany jest dochód ze znacznych odsetek. Istnieje znaczny interes, jeśli podatnik posiada co najmniej 5% kapitału zakładowego. Dotyczy to tylko udziałów w NV, BV lub spółdzielni. W wymogu 5% uwzględnia się również interesy pośrednie oraz interes wspólnika.
Box 2 są naliczane są dochody np. z sprzedaży udziałów. Te korzyści z tytułu zbycia wynikają na przykład ze sprzedaży udziałów. Koszty związane z tym przychodem często podlegają odliczeniu. Wszystkie świadczenia z Box 2 są opodatkowane według stałej stawki podatkowej.
Box 3
W polu 3 opodatkowany jest kapitał z oszczędności i inwestycji. Belastngdienst bierze przy tym pod uwagę kwotę wolną od podatku. Aktywa obejmują wartość oszczędności, inwestycji i np. drugiego domu. Jeżeli bo Box 3 występują zadłużenia to w takim przypadku są one odliczane od aktywów do celów podatkowych w Box 3. Zmniejsza to dochód podlegający opodatkowaniu.